Analisis Kesehatan Bank Pada Bank HSBC Periode 2007 - 2009

Penilaian kesehatan suatu bank dapat dilakukan dengan metode CAMEL S (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, and Sensitivity). Pada dasarnya penilaian terhadap bank dapat dilakukan melalui 6 tahap, antara lain :
1. Permodalan (capital)
2. Kualitas terhadap asset yang produktif (assets quality)
3. Management
4. Pendapatan atau earning (berhubungan dengan rentabilitas)
5. Likuiditas (berhubungan dengan pemenuhan kewajiban jangka pendek tepat waktu)
6. Kepekaan terhadap pasar.
Table dibawah ini merupakan table perhitungan rasio Bank HSBC triwulan Desember pada tahun 2007, 2008 dan 2009 yang diambil dari BI :
Analisis kesehatan Bank HSBCakan dimulai dari permodalan
I. Permodalan
Pada table diatas terdapat keterangan CAR memperhitungkan rasio kredit dan pasar. CAR atau Capital Adequacy Ratio adalah modal minimum yang harus selalu dipenuhi oleh suatu bank. Jumlah minimum ini ditetapkan oleh pihak yang berwenang yaitu bank sentral atau BI. CAR digunakan untuk mengukur kecukupan modal yang diniliki oleh bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan resiko, misalnya kredit yang diberikan.
Kesimpulan dari bagian permodalan adalah Rasio kecukupan modal atau CAR dari Bank HSBC tahun 2007 sampai 2009 telah memenuhi ketentuan yang ditetapkan BI yaitu lebih dari 9%. Jika suatu bank memiliki CAR dibawah 9% itu tandanya kesehatan bank tersebut perlu dipertanyakan. Semakin tinggi CAR pada suatu bank menunjukan bahwa bank tersebut dapat menanggung resiko yang mungkin timbul dari aktiva yang dimilikinya.
II. Kualitas Aktiva
1. Aktiva produktif bermasalah.
Mengalami penurunan di tahun 2007 ke 2008 pada tahun 2009 mengalami kenaikan yang cukup besar. Semakin tinggi nilai aktiva produktif yang bermasalah maka semakin tinggi resiko yang akan dihadapi oleh bank dari segi aktiva. jika terdapat aktiva produktif yang bermasalah kemungkinan hal yang terjadi pada Bank HSBC adalah aktiva produktif dengan kualitas kurang lancar, diragukan bahkan macet. Jenis aktiva produktif tersebut antara lain, kredit yang diberikan, surat berharga, penempatan dana pada bank lain serta penyertaan. Menghitung perkembangan aktiva produktif bermasalah pada suatu bank digunakan perbandingan antara aktiva produktif yang bermasalah dengan total aktiva produktif.
2. PPA produktif terhadap aktiva produktif
PPA produktif atau Penyisihan Penghapusan Aktiva produktif adalah cadangan yang dibentuk dengan cara membebani laba rugi tahun berjalan, dengan tujuan menampung kerugian yang mungkin timbul sebagai akibat dari tidak diterimanya kembali sebagian atau seluruh aktiva produktif
3. Pemenuhan PPA Produktif
Pemenuhan PPA Produktif pada Bank HSBC sangat tinggi melebihi 100% artinya dapat menjamin resiko yang ditimbulkan dari aktiva yang produktif.
4. Pemenuhan PPA non produktif
Pemenuhan PPA non produktif selama 3 tahun stabil yaitu 100%
5. NPL
NPL atau Non Performing Loan yang dimiliki Bank HSBC tidak terlalu besar ini berarti bankbangka belitung dan bank sumatera selatan tidak mengalami kesulitan dalam penyaluran kredit atau bahkan gagal, jika ini terjadi maka bank akan kesulitan dalam mengembalikan dana yang dititpkan oleh masyarakat atau nasabah yang pada akhirnya akan berpengaruh pada penurunan laba bersih.

Akuntansi Pensiun Sekarang Mengartikulasi Posisi Ekonomi Bersih (funded status)

Soal 3-42
Bagaimana aturan akuntansi pensiun sekarang (SFAS 158) mengartikulasikan posisi ekonomi bersih (funded status) yang diakui dalam neraca dengan biaya pensiun periodik merata bersih yang diakui dalam laporan laba rugi?
Jawaban :
Akuntansi pensiun masa sekarang (yang disebutkan dalam SFAS 158) menciptakan mekanisme perataan yang cukup kompleks di mana pengakuan komponen yang memiliki volatilitas dan bersifat tak berulang ditunda melalui penangguhan dan kemudian amortisasi. Namun, neraca mengakui status pendanaan program. Neraca dan laporan laba rugidiartikulasikan dengan mengakui perbedaan antara biaya pensiun ekonomi dan komprehensif lainnya, sebagai lawannya (counterpart) dalam proses perataan (yaitu termasuk dalam komponen laba bersih).

Komponen Tak Berulang (nonrecurring) Biaya Pensiun

3-21. Apakah komponen tak berulang (nonrecurring) utama dari biaya pensiun? Gambarkan bagaimana akuntansi pensiun sekarang ditangguhkan dan diamortisasi berdasarkan komponen tak-berulang (nonrecurring) ini.
Jawaban
Biaya pensiun yang tidak berulang, yang berasal dari peristiwa seperti perubahan asumsi aktiva atau perubahan ketentuan program terdiri dari dua komponen sbb:
1. Keuntungan atau kerugian aktiva
Merupak perubahan PBO yang terjadi saatasumsi aktiva dalam penghitungan PBO direvisi . Tingkat diskonto merupakan faktor yang sering direvisi karena ketergantungnnya pada tingkat bunga yang berlaku dalam ekonomi.
2. Biaya jasa lalu timbul karena perubahan ketentuan program pensiun atau PBO. Biaya jasa lalu meliputi imbalan pensiun yang dibentuk oleh amandemen program yang umumnya terjadi karena negosiasi tenaga kerja dan tawar menawar secara kolektif.

NILAI WAKTU UANG “TIME VALUE OF MONEY”

Pertanyaan 1.28
Apakah yang dimaksud dengan nilai waktu uang? Jelaskan peran konsep ini dalam valuasi!

PENGERTIAN
Time value of money atau dalam bahasa Indonesia disebut nilai waktu uang adalah merupakan suatu konsep yang menyatakan bahwa nilai uang sekarang akan lebih berharga dari pada nilai uang masa yang akan datang atau suatu konsep yang mengacu pada perbedaan nilai uang yang disebabkan karena perbedaaan waktu.

Dalam memperhitungkan, baik nilai sekarang maupun nilai yang akan datang maka kita harus mengikutkan panjangnya waktu dan tingkat pengembalian maka konsep time value of money sangat penting dalam masalah keuangan baik untuk perusahaan, lembaga maupun individu. Dalam perhitungan uang, nilai Rp. 1.000 yang diterima saat ini akan lebih bernilai atau lebih tinggi dibandingkan dengan Rp. 1.000 yang akan diterima dimasa akan datang.

Hal tersebut sangat mendasar karena nilai uang akan berubah menurut waktu yang disebabkan banyak factor yang mempengaruhinya seperti.adanya inflasi, perubahan suku bunga, kebijakan pemerintah dalam hal pajak, suasana politik, dll.

MANFAAT
Manfaat time value of money adalah untuk mengetahui apakah investasi yang dilakukan dapat memberikan keuntungan atau tidak. Time value of money berguna untuk menghitung anggaran. Dengan demikian investor dapat menganalisa apakah proyek tersebut dapat memberikan keuntungan atau tidak. Dimana investor lebih menyukai suatu proyek yang memberikan keuntungan setiap tahun dimulai tahun pertama sampai tahun berikutnya.
Maka sudah jelas time value of money sangat penting untuk dipahami oleh kita semua, sangat berguna dan dibutuhkan untuk kita menilai seberapa besar nilai uang masa kini dan akan datang

KETERBATASAN
Keterbatasannya yaitu akan mengakibatkan masyarakat hanya menyimpan uangnya apbila tingkat bunga bank tinggi, karena mereka menganggap jika bunga bank tinggi maka uang yang akan mereka terima dimasa yang akan datang juga tinggi. Time value of money tidak memperhitungkan tingkat inflasi.

Akuntansi Bagi Cadangan Tersembunyi

Latihan 2-13

Ketua SEC mengacu pada cadangan tersembunyi pada neraca sebagai cadangan “toples kue” (cookie-jar). Cadangan ini dibuat saat laba sedang tinggi dan dikeluarkan untuk meningkatkan laba pada periode ketika laba sedang turun.
Diminta :
Cadangan untuk (1) piutang tak tertagih, (2) persediaan, beserta (3) akrual dengan jumlah besar yang terkait dengan beban restrukturisasi merupakan transaksi yang menghasilkan cadangan tersembunyi.

a. Untuk setiap transaksi tersebut, jelaskan kapan dan bagaimana cadangan tersembunyi dibentuk.
b. Untuk setiap transaksi tersebut, jelaskan kapan dan bagaimana cadangan tersembunyi digunakan untuk meningkatkan laba.

Jawab:

a. Cadangan tersembunyi dibentuk pada saat perusahaan sudah mengurangi harga penjualan dengan biaya produksi, lalu mengurangi semua biaya operasional, pembagian dividen (jika perusahaan menerbitkan saham), pajak, maupun piutang – piutang yang tak tertagih. Setelah itu barulah perusahaan dapat membentuk cadangan tersembunyi bagi perusahaan.
b. Pada saat laba sedang mengalami penurunan atau pada saat perusahaan memerlukan dana untuk menutupi biaya atau kerugian. Manajer tidak melaporkan bagian laba pada periode, baik dengan menciptakan cadangan atau “bank” laba dan kemudian melaporkan laba tersembunyi ini pada saat periode buruk. Cara ini disebut perataan laba.

Analisis Laporan Keuangan

Latihan 1-12

Soal :
Hitunglah persentase kenaikan atau penurunan untuk masing-masing saldo pos berikut ini :
Tahun 1 tahun 2
Investasi jangka pendek $ 217.800 165.000
Piutang usaha 42.120 48.000
Wesel bayar 57.000 0

Jawab :
Analisis perubahan
Tahun 2 tahun 1 jumlah persentase
Investasi jangka pendek $ 217.800 165.000 52.800 32%
Piutang usaha 42.120 48.000 (5.880) -12,25%
Wesel bayar 57.000 0 57.000 -

Cara :
Mencari jumlah : selisih antara tahun 1 dan tahun 2.
Mencari persentase : jumlah dibagi dengan tahun dasar atau tahun 1 kali 100%

Investasi jangka pendek :
Jumlah : 217.800-165.000 = 52.800
Persentase : 52.800/165.000 x 100% = 32%
Investasi jangka pendek mengalami kenaikan sebesar 32% dari tahun pertama ke tahun kedua.
Piutang wesel :
Jumlah : 42.120-48.000 = (5.880)
Persentase : (5.880)/48.000 x 100% = -12.25%
Mengalami kerugian sehingga persentasenya bernilai negative sebesar -12,25%
Wesel bayar :
Jumlah : 57.000
Persentase : 0
Persentase tidak dapat dihitung karena nilai wesel bayar pada tahun dasar tidak ada.

Manfaat Kunyit Sebagai Penguat Daya Ingat (ANTI ALZHEIMER)

Kunyit (Curcuma domestica) merupakan salah satu jenis tanaman obat yang banyak memiliki manfaat, di antaranya sebagai bumbu masak (terutama kare), pewarna makanan, minuman, tekstil dan kosmetik. Tanaman ini telah di-kenal sejak lama di Indonesia dan penggunaannya cukup banyak dalam kehidupan sehari-hari. Mengingat pola hidup dewasa ini yang cenderung moderen dengan gejala serba instan, menjadikan penyakit yang berkembang di masyarakat juga beragam. Dalam sepuluh tahun terakhir, banyak penyakit yang mencuat di masyarakat di antaranya aids, kanker, flu burung dan bahkan gejala pikun dini. Kondisi ini membuat masyarakat mulai berfikir untuk mencari pengobatan alternatif secara konvensional di samping pengobatan moderen. Salah satu tanaman obat yang berpeluang sebagai pengganti pengobatan kimiawi yang dapat memperlambat datangnya penyakit pikun adalah kunyit. Penggunaan tanaman ini biasanya berupa bubuk atau tepung kunyit yang diracik ke dalam bumbu masak.
Rimpang kunyit sangat bermanfaat sebagai antikoagulan, menurunkan tekanan darah, obat cacing, abat asma, penambah darah,obat sakit perut, diare, usus buntu dan rematik. Selain berkhasiat dalam pengobatan, rimpang kunyit juga banyak digunakan untuk bahan pewarna, bahan campuran kosmetika, bakterisida, fungisida dan stimulan.
Kunyit untuk mencegah Alzheimer
Penyakit Alzheimer adalah sejenis penyakit pikun yang umum terjadi pada manusia yang mulai memasuki usia tua (manula). Secara alamiah, pikun biasa terjadi pada setiap orang karena kondisi fisik otak menurun. Namun pikunpun dapat di-perlambat datangnya dengan menggunakan kunyit dalam bentuk bum-bu kare. Kunyit sebagai bahan bumbu kare yang banyak dipakai dalam berbagai resep masakan dirasakan dapat mempertahankan kualitas otak hingga usia lanjut. Salah satu bukti adalah manula yang berada di negara-negara Asia tetap memiliki ingatan baik di usia lanjut karena mereka rajin mengkonsumsi bumbu kare.
Hasil penelitian Dr. Tze-Pin Ng dari Universitas Nasional Singapura (NUS) pada 1.010 manula berusia 60 tahun sampai 93 di tahun 2003, menunjukkan bahwa manula yang rajin mengkonsumsi bumbu kare memiliki daya ingat yang lebih tinggi dibandingkan mereka jarang atau yang tidak pernah sama sekali. Hal ini mungkin akan membuat kita penasaran dan ingin tahu. Ternyata rahasianya terletak pada zat pewarna kuning (kurkumin) yang terdapat di dalam rimpang kunyit yang digunakan dalam membuat bumbu kare tersebut. Kurkumin pada kunyit memiliki fungsi yang sangat penting dalam mengobati berbagai jenis penyakit karena senyawa tersebut dapat berfungsi sebagai anti tumor promoter, antioksidan, anti mikroba, anti radang dan anti virus. Selain itu kurkumin pada kunyit ternyata juga berperan dalam meningkatkan sistem imunitas tubuh.
Tepung kunyit yang akan di-jadikan bahan racikan bumbu kare dapat dibuat dari umbi kunyit yang telah dikeringkan. Ditinjau dari segi kemudahannya, umbi yang telah di iris lalu dikeringkan, akan lebih mudah digiling untuk dijadikan tepung. Di negara-negara konsumen seperti Amerika Serikat dan Inggris, tepung kunyit digunakan secara langsung sebagai bumbu pewarna makanan,dan bahan baku pembuatan oleoresin. Di India, tepung kunyit merupakan salah satu bahan dasar untuk pembuatan bumbu kare (curry powder) yang merupakan campuran homogen dari berbagai jenis tepung kunyit.
Dengan rutin mengkonsumsi bumbu kare, akan dapat menurunkan resiko serangan penyakit Alzheimer yang bisa menyebabkan pikun total karena kondisi fisik otak yang terus menurun. Namun jangan salah, pada penggunaan yang berlebihan pun bagi orang lanjut usia dapat menimbulkan efek sakit perut, gangguan hati atau ginjal.Dari hasil kesimpulan para pe-neliti yang dilaporkan dalam American Journal of Epidemiologi Edisi 1 November 2006, menyatakan bahwa bumbu kari sangat berpotensi mencegah alzheimer karena dilihat dari kemanjurannya dan tidak beracun. Hasil penelitian ini merupakan bukti pertama yang menunjukkan hubungan antara konsumsi kare dengan kemampuan kognitif otak.
Sosok tanaman
Kunyit (Curcuma domestica Vahl.) merupakan tanaman obat asli dari Asia Tenggara dan telah dikembangkan secara luas di Asia Selatan, Cina Selatan, Taiwan, Filipina dan tumbuh dengan baik di Indonesia. Tanaman tumbuh tegak mencapai tinggi 1,0 - 1,5 m. Memiliki batang semu yang dililit oleh pelepah-pelepah daun. Daun tanaman runcing dan licin dengan panjang sekitar 30 cm dan lebar 8 cm. Bunga muncul dari batang semu dengan panjang sekitar 10 - 15 cm. Warna bunga putih atau putih bergaris hijau dan terkadang ujung bunga berwarna merah jambu. Bagian utama dari tanaman adalah rimpangnya yang berada di dalam tanah. Rimpang ini biasanya tumbuh menjalar dan rimpang induk biasanya berbentuk ellips.
Lingkungan tumbuh
Kunyit dapat tumbuh dengan baik pada ketingggian 0 - 1.200 m di atas permukaan laut. Adaptasi tanaman sangat baik pada iklim panas sampai sedang dengan kelembaban tinggi. Tanah yang cocok untuk tanaman kunyit adalah tanah yang subur, gembur, mengandung banyak humus dan berdrainase baik. Untuk memperoleh pertumbuhan yang optimal, sebaiknya kunyit memperoleh bulan basah sekitar 4 - 6 bulan sebelum gugurnya daun. Untuk pembentukan rimpang sangat dibutuhkan cahaya matahari yang cukup.
Fitokimia rimpang kunyit
enyawa kimia utama yang ter-kandung di dalam rimpang kunyit adalah minyak atsiri dan kurkuminoid. Minyak atsiri mengandung senyawa seskuiterpen alkohol, tur-meron dan zingiberen, sedangkan kurkuminoid mengandung senyawa kurkumin dan turunannya (berwarna kuning) yang meliputi desmetoksi-kurkumin dan bidesmetoksikurkumin. Selain itu rimpang juga mengandung senyawa gom, lemak, protein, kalsiun, fosfor dan besi.
Budidaya tanaman
Budidaya tanaman kunyit cukup mudah. Rimpang tanaman yang akan dijadikan benih hendaknya yang telah cukup umur yaitu sekitar 10 bulan dengan bobot 20 - 30 g. Benih yang akan ditanam sebaiknya yang telah memiliki tunas sepanjang 2 - 3 cm. Sebelum di tanam, tanah terlebih dahulu diolah dengan cara menggarpu dan mencangkul di tempat yang akan ditanami. Pengolahan tanah sebaiknya dilakukan pada awal musim hujan. Pupuk kandang dapat diberikan sebanyak 0,5 kg/lubang tanam dan jarak tanam yang optimal adalah 50 cm x 50 cm dan penanaman benih sebaiknya dengan kedalaman 7,5 cm - 10 cm, dengan mata tunas menghadap ke atas.
Setiap lubang tanam sebaiknya di isi dengan satu benih dan setelah benih dimasukkan, lubang tanam kembali ditutup dengan tanah. Untuk mendapatkan pertumbuh-an dan produksi rimpang yang op-timal, sebaiknya tanaman di pupuk dengan pupuk buatan yaitu SP36 dan KCL pada awal penanaman masing-masing sebanyak 200 kg/ha dan urea sebanyak 200 kg/ha diberikan se-banyak tiga kali yaitu 1/3 dosis pada umur 1 bulan, 2 bulan dan 3 bulan setelah tanam. Selain itu upaya pemeliharaan tanaman juga penting, yang dapat dilakukan dengan cara menyiangi gulma setiap dua bulan sekali dan merapikan guludan.
Panen
Kunyit biasanya di panen pada umur sekitar 9 - 10 bulan. Cara panen cukup mudah yaitu dengan menggali rimpang menggunakan garpu. Usahakan agar rimpang tidak patah tertinggal waktu digali sehingga bobot yang diperoleh lebih tinggi. Setelah digarpu, tanah disekitar rimpang dibersihkan dan rim-pang dikumpukan dalam karung. Biasanya hasil panen dapat mencapai 20 - 30 ton/ha rimpang segar.

dikutip dari : berbagai sumber